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2017注册税务师考试试题及答案税法二全真试题套五(1)

[05-16 16:21:15]   来源:http://www.kuaixue5.com  历年真题   阅读:8481
概要: 概要:一、单项选择题1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是( )。A.房地产企业将开发房产转作办公使用B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠D.工业企业将产品用于分支机构的移送2.某居民企业,2009年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元并取得专用缴款书,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。A.310B.349.84C.394.84D.354.53.下列关于居民企业和非居民企业的说法,不符合企业所得税法的规定的是()。A.企业分为居民企业和非居民企业B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构、场所,应当就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税4.某商贸企业2009年度产品销售收入5500万元,其下设的运输队取得运费收入550万元,国债利息收入50万元,金融债券利息收入10
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  一、单项选择题

  1.下列属于企业所得税的视同销售收入的是( )。

  A.房地产企业将开发房产转作办公使用

  B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程

  C.某化妆品生产企业将生产的化妆品对外捐赠

  D.工业企业将产品用于分支机构的移送

  2.某居民企业,2009年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元并取得专用缴款书,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2009年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

  A.310

  B.349.84

  C.394.84

  D.354.5

  3.下列关于居民企业和非居民企业的说法,不符合企业所得税法的规定的是( )。

  A.企业分为居民企业和非居民企业

  B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

  C.非居民企业在中国境内设立机构、场所,应当就其来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

  D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

  4.某商贸企业2009年度产品销售收入5500万元,其下设的运输队取得运费收入550万元,国债利息收入50万元,金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元,其中业务招待费80万元;销售费用400万元;财务费用22万元,其中向非金融企业借款100万元,利息费用8万元(金融机构同类、同期贷款利率5%)。该企业2009年度所得税前可以扣除的三项期间费用合计为( )万元。

  A.851.5

  B.812.5

  C.682.5

  D.669.25

  5.下列不符合西部大开发企业税收优惠的是( )。

  A.对实行汇总(合并)纳税的企业,应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开,分别汇总(合并)申报纳税,分别适用税率

  B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税;凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的,需报国家税务总局批准

  C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业,在2001年至20xx年期间,减按15%的税率征收企业所得税

  D.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业,上述项目业务收入占企业总收入70%以上的内资企业自开始生产经营之日起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税

  6.按照企业所得税法的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是( )。

  A.固定资产减值准备

  B.被没收财物的损失

  C.遭到飓风袭击的存货毁损

  D.税收滞纳金

  7.某烟草公司2009年度取得生产经营收入总额3000万元,发生销售成本2200万元、转让固定资产收益150万元,发生财务费用100万元,管理费用400万元(其中含业务招待费用15万元,销售费用200万元(其中烟草广告费和业务宣传费85万元),营业税金及附加123.4万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐款20万元。该企业在计算2009年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。

  A.8.05

  B.11.95

  C.14.35

  D.20

  8.根据企业所得税法的规定,下列资产的税务处理不正确的是( )。

  A.生产性生物资产不可以确定预计净残值,应全额计提折旧

  B.企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除

  C.企业在重组过程中,应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失

  D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

  9.根据企业所得税的规定,以下关于税收优惠政策的表述中,正确的是( )。

  A.海水养殖、内陆养殖的所得,免征企业所得税

  B.国家重点扶持的公共基础设施项目,自获利年度起享受三免三减半

  C.采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%

  D.加速折旧优惠中可采用缩短折旧年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法

  10.我国境内新办软件生产企业经认定后,从( )起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税。

  A.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

  B.办理税务登记年度

  C.获利年度

  D.领取营业执照年度

  11.根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是( )。

  A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税

  B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人

  C.特别纳税调整时按日加收利息,计息期间自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款入库之日止

  D.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳

  12.2009年中国公民孙某转让境外上市公司的股票所得200000元(境外予以免税);从中国境内上市公司分得股息3000元;购买企业债券30000份,每份5元,支付相关税费1500元,当年转让10000份,卖出价5.5元每份,支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税( )元。

  A.790

  B.40790

  C.41090

  D.43210

  13.李某2009年12月取得年终不含税奖金36000元,当月工资薪金所得1700元。李某2009年12月应缴纳的个人所得税是( )元。

  A.6152.94

  B.5905.88

  C.6205.88

  D.5275.94

  14.某外籍人员(非高管)2007年3月3日来华, 一直到2009年6月底离华,其中2009年6月去境外工作20天,境外支付的工资是10000元,境内支付的工资是20000元。则2009年6月份该外籍人员应缴纳个人所得税额( )元。

  A.3830.56

  B.2736.11

  C.3319.56

  D.3285.11

  15.根据个人所得税法的有关规定,以下说法中正确的是( )。

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