【该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核】
38.
【正确答案】：D
【答案解析】：房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款。
应纳契税=(1500+802)×3%=69.06(万元)
【该题针对“契税的税额”知识点进行考核】
39.
【正确答案】：B
【答案解析】：选项A、C和D是法定的免税项目。
【该题针对“城镇土地使用税的减免”知识点进行考核】
40.
【正确答案】：B
【答案解析】：选项A，原则上应征收城镇土地使用税;选项C，直接从事种植、养殖、饲养的专业用地才免税;选项D，人民团体办公自用土地免征收城镇土地使用税，只能是自用的，租赁不在免征范围。
【该题针对“城镇土地使用税征收范围”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】：ABC
【答案解析】：计提的坏账准备不得在税前扣除，应该在发生当期扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得扣除。
【该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核】
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【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。
【该题针对“企业所得税特殊收入的确认”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：AD
【答案解析】：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。
【该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
(一)管理机构、营业机构、办事机构;
(二)工厂、农场、开采自然资源的场所;
(三)提供劳务的场所;
(四)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;
(五)其他从事生产经营活动的机构、场所。
【该题针对“非居民企业的规定”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：BE
【答案解析】：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除;符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税，但不是免税收入;民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税中属于地方分享部分的减征或免征。
【该题针对“企业所得税优惠政策”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C，分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案;选项D，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴，50%由总机构预缴。
【该题针对“跨地区经营汇总纳税的规定”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：房屋、建筑物以及融资租赁方式租入的固定资产可以计提折旧。
【该题针对“固定资产的税务处理”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：ACE
【答案解析】：选项B, 金融债券的利息收入不属于免税收入;选项D，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，是免税收入。
【该题针对“不征税收入和免税收入”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项B，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除;选项C，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
【该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核】
10.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C,演出人员参加本单位义演取得奖金,是工资薪金所得;选项D，个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。
【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】
11.
【正确答案】：BC
【答案解析】：选项A，在境内居住不满90天的，应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限;选项D，境内所得境外支付的部分，是免税的;选项E，必须是居住满1年，才对境内、外所得征税。
【该题针对“非居民纳税人的征税范围”知识点进行考核】
12.
【正确答案】：CDE
【答案解析】：选项A，个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体向教育和其他社会公益事业的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额的30%的部分可以据实扣除。选项B，业务招待费处理同企业所得税，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 。
【该题针对“个体工商户的生产、经营所得”知识点进行考核】
13.
【正确答案】：ABD
【答案解析】：选项C，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税;选项E，兼职收入应作为劳务报酬申报纳税;应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25+(3000-800)×20%+15000×10%-25=2090(元)
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
14.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：选项B和选项E，应作为工资薪金所得征收个人所得税。
【该题针对“股权转让所得的个税管理”知识点进行考核】
15.
【正确答案】：ACD
【答案解析】：选项B，超过一万元的，全额征税;选项E，应定率或定额扣除费用。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】
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