【该题针对“契税的征税范围”知识点进行考核】
37.
【正确答案】：D
【答案解析】：选项A错误是因为城镇职工购买公有住房免征契税必须符合三个条件：一是属于首次购买，二是必须属于普通住房，三是必须经县以上政府批准;选项B错误是因为国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税;选项C错误是因为取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，只有用于农、林、牧、渔业生产的，才可免征契税。
【该题针对“契税的减免优惠”知识点进行考核】
38.
【正确答案】：D
【答案解析】：市政街道、广场、绿化地带等公共用地免交城镇土地使用税，但是企业内的广场、道路、绿化地带占用的土地要缴纳城镇土地使用税。
【该题针对“城镇土地使用税的减免”知识点进行考核】
39.
【正确答案】：C
【答案解析】：土地使用权由几方共有的，由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。政府机关用地免征城镇土地使用税，该公司应缴纳城镇土地使用税=2000÷5×4×5=8000(元)。
【该题针对“城镇土地使用税的计算”知识点进行考核】
40.
【正确答案】：C
【答案解析】：同一种类应税凭证，需频繁贴花的，纳税从可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不改变。
【该题针对“印花税征收管理”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】：A热门 考试网www.kuaixue5.comBC
【答案解析】：计提的坏账准备不得在税前扣除，应该在发生当期扣除，企业营业机构之间支付的租金、特许权使用费所得不得扣除。
【该题针对“扣除项目及其标准”知识点进行考核】
2.
【正确答案】：ABE
【答案解析】：选项C，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入;选项D，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在相关劳务活动发生时确认收入。
【该题针对“企业所得税收入的确定”知识点进行考核】
3.
【正确答案】：AD
【答案解析】：企业为投资者或者职工支付的商业保险费、人寿保险不得扣除。
【该题针对“保险费”知识点进行考核】
4.
【正确答案】：ABCE
【答案解析】：企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：
(一)管理机构、营业机构、办事机构;
(二)工厂、农场、开采自然资源的场所;
(三)提供劳务的场所;
(四)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所;
(五)其他从事生产经营活动的机构、场所。
【该题针对“征税范围”知识点进行考核】
5.
【正确答案】：BE
【答案解析】：母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除;符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税，但不是免税收入;民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税中属于地方分享部分的减征或免征。
【该题针对“税收优惠”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向国家税务总局和主管税务机关书面提出谈签意向。
【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：ABCD
【答案解析】：下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：
(一) 企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失;
(二)企业各项存货发生的正常损耗;
(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;
(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;
(五)企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失;
(六)其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。
【该题针对“资产损失税前扣除的所得税处理”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：ADE
【答案解析】：选项A，罚金不得税前扣除;选项B，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除;选项C，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
【该题针对“企业所得税前扣除的项目”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：ABDE
【答案解析】：租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
【该题针对“企业所得税特殊收入的确认”知识点进行考核】
10.
【正确答案】：CE
【答案解析】：选项A，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税;选项B，企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的，按“工资、薪金项目”计征个人所得税;选项D，个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“个体工商户生产、经营所得”征税。
【该题针对“个人所得税税目”知识点进行考核】
11.
【正确答案】：CDE
【答案解析】：选项A，个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;选项B，个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业应该将两个或两个以上企业的所得合并汇算清缴。
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