【该题针对“所得税过渡政策”知识点进行考核】
6.
【正确答案】：A
【答案解析】：选项B，纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，视同购置固定资产处理，即计入购置固定资产的成本;选项C，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算所得税时不得扣除;选项D，通过捐赠取得无形资产，以该资产公允价值和支付的相关税费作为计税基础。
【该题针对“资产的所得税处理”知识点进行考核】
7.
【正确答案】：A
【答案解析】：可扣除的财产损失=5+3×17%=5.51(万元)
视同销售所得=120-100=20(万元)，债务重组所得=150-(120+120×17%)=9.6(万元)，该项重组业务应纳企业所得税=(20+9.6-5.51)×25%=6.02(万元)。
【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】
8.
【正确答案】：C
【答案解析】：企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按特殊规定处理。
【该题针对“企业重组的所得税处理”知识点进行考核】
9.
【正确答案】：D
【答案解析】：按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款;企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税;企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】
10.
【正确答案】：D
【答案解析】：企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入可以减按90%计入收入总额;一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收企业所得税的优惠;对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或免征企业所得税。
【该题针对“企业所得税优惠政策”知识点进行考核】
11.
【正确答案】：B
【答案解析】：会计利润=5000+80-4100-700-60=220(万元)
公益性捐赠扣除限额=220×12%=26.4(万元)，税前准予扣除的捐赠支出是26.4万元。
应纳企业所得税=(220+50-26.4-30)×25%=53.4(万元)
【该题针对“企业所得税捐赠的计算”知识点进行考核】
12.
【正确答案】：D
【答案解析】：该企业汇总纳税应纳税额=(400+100)×25%=125(万元)
境外已纳税款扣除限额=125×100÷(400+100)= 25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=125-20-25=80(万元)。
【该题针对“境外所得税额抵免”知识点进行考核】
13.
【正确答案】：B
【答案解析】：选项B，对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。
【该题针对“源泉扣缴”知识点进行考核】
14.
【正确答案】：B
【答案解析】：甲公司应代扣代缴预提所得税=80×10%=8(万元)
股息、红利等权益性投资收益和利息租金特许权使用费说的，以收入全额为应纳税所得额。参见教材的51页。
【该题针对“非居民企业应纳税所得额的确定”知识点进行考核】
15.
【正确答案】：B
【答案解析】：企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
福利费扣除限额为40×14%=5.6(万元)，实际发生6.8万元，准予扣除5.6万元
工会经费扣除限额=40×2%=0.8万元)，实际发生0.8万元，可以据实扣除
职工教育经费扣除限额=40×2.5%=1(万元)，实际发生1.5万元，准予扣除1万元
三项经费应调增应纳税所得额=(6.8-5.6)+(1.5-1)=1.7(万元)
企业2009年度应纳税所得额=15+1.7=16.7(万元)，该工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，符合小型微利企业的标准，适用20%的优惠税率。
企业2009年度应纳所得税=16.7×20%=3.34(万元)
【该题针对“企业所得税优惠政策”知识点进行考核】
16.
【正确答案】：B
【答案解析】：2009年张某应缴纳个人所得税=(500000-430000+1600×12-2000×12)×35%-6750=16070(元)
【该题针对“对企事业承包承租经营所得计税方法”知识点进行考核】
17.
【正确答案】：D
【答案解析】：退休人员工资免征个人所得税;退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。2009年4月王先生应缴纳个人所得税=(5000-2000)×15%-125=325(元)
【该题针对“特殊计税方法”知识点进行考核】
18.
【正确答案】：C
【答案解析】：雇佣单位可以减除费用，并可以扣除上交派遣单位的部分;兼职取得的收入，按照“劳务报酬所得”征收个人所得税。
吴某每月应缴纳个人所得税=(6000-6000×10%-2000)×15%-125+(2000-800)×20%=625(元)
【该题针对“特殊计税方法”知识点进行考核】
19.
【正确答案】：D
【答案解析】：杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=[80000×(8-3)÷8×30%-3375]×8=93000(元)。
【该题针对“股票期权所得的计税方法”知识点进行考核】
20.
【正确答案】：D
【答案解析】：该个人独资企业采用核定征收方式缴纳个人所得税，应纳税所得额=(85+20)÷(1-15%)×15%=18.53(万元);应纳的个人所得税=18.53×35%-0.675=5.81(万元)。
【该题针对“个人独资企业和合伙企业个税政策”知识点进行考核】
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