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注册会计师考试真题_《税法》真题及答案(2009年新)(4)

[04-04 15:38:45]   来源：http://www.kuaixue5.com  历年真题   阅读：8126次
概要： 概要：（2）针对《企业所得税计算表》第13～17行所列项目需作纳税调整增加的情况，逐一说明调整增加的理由。【答案】 类别 行次 项目 金额 利 润 总 额 的 计 算 1 一、营业收入 68140 2 减：营业成本 45900 3 营业税金及附加 9266.24 4 销售费用 3600 5 管理费用 2900
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（2）针对《企业所得税计算表》第13～17行所列项目需作纳税调整增加的情况，
逐一说明调整增加的理由。
【答案】
类别 行次 项目 金额
利 润 总 额 的 计 算 1 一、营业收入 68140
2 减：营业成本 45900
3 营业税金及附加 9266.24
4 销售费用 3600
5 管理费用 2900
6 财务费用 870
7 加：投资收益 550
8 二、营业利润 6153.76
9 加：营业外收入 320
10 减：营业外支出 1050
11 三、利润总额 5423.76
应 纳 税 所 得 额 计 算 12 加：纳税调整增加额 353.10
13 业务招待费支出 112
14 公益性捐赠支出 149.15
15 职工福利支出 60
16 职工工会经费支出 30
17 其他调增项目 1.95
18 减：纳税调整减少额 610
19 加计扣除 60
20 免税收入 550
21 四、应纳税所得额 5166.86
税 额 计 算 22 税率 25%
23 应纳所得税额 1291.72
24 抵免所得税额 23.40
25 五、实际应纳税额 1268.32

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