1. 11月4日，购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票上注明价款50,000元，税金8,500元，专用发票尚未认证，企业账务处理为：
借：材料采购 50,000
应交税费——应交增值税(进项税额) 8,500
贷：银行存款 58,500
2. 11月10日，本企业新建传达室，领用生产材料一批，账面价值1,000元，企业账务处理为：
借：管理费用 1,000
贷：原材料 1,000
3. 11月25日，用自产A产品15台等价串换原材料一批，双方按该企业不含税售价30,000元签订以物易物合同，并互开增值税专用发票，专用发票已经在当月通过认证，企业账务处理为：
①借：原材料 30,000
应交税费——应交增值税(进项税额) 5,100
贷：应付账款 35,100
②借：应收账款 35,100
贷：库存商品 35,100
③借：应付账款 35,100
贷：应收账款 35,100
4. 11月26日，从废旧物资回收经营企业购进废旧物资一批，取得废旧物资回收经营企业开具的废旧物资普通发票一张，注明价款100,000元。该批废旧物资尚未领用。企业账务处理为：
借：原材料90,000
应交税费——应交增值税(进项税额)10,000
贷：银行存款100,000
5. 11月27日，将审查过程中产生的垃圾一批，由当地一家运输公司运往垃圾处理厂，取得该公司开具的运费结算发票(已认证通过)一张，注明运费5,000元，款已通过银行付讫。
借：销售费用5,000
贷：银行存款5,000
6. 11月27日，购进一台税控收款机取得的普通发票一张，注明价款2,340元。
借：固定资产2,340
贷：银行存款2,340
7. 11月28日，经盘点，发现A产品盘亏10件，经测算，A产品的成本构成如下：钢材成本占30%，废旧物资成本占20%，运费占10%，已经按规定抵扣了进项税额;人工费及其他杂费占40%。
借：待处理财产损益17,550
贷：库存商品15,000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)2,550
[答案]
1
(1)存在的问题：
购进低值易耗品取得的专用发票未经认证就予以抵扣，不符合进项税额抵扣的时间规定。
(2)账务调整如下：
借：待摊费用——待抵扣进项税8,500
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)8,500
2
(1)存在问题：
在建工程领用生产材料，应当将其进项税额予以转出，该企业没有转出，少缴增值税。
(2)账务调整：
借：在建工程——传达室 1,170
贷：管理费用 1,000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)170
3
(1)存在问题：
以产品换取原材料，应当作为正常的购销业务进行增值税处理，该企业没有反映销售收入，漏提销项税额，且按含税售价冲减库存商品，导致库存商品的成本不真实。
(2)账务调整：
借：库存商品 35,100
贷：主营业务收入 30,000
应交税费——应交增值税(销项税额)5,100
借：主营业务成本 22,500
贷：库存商品 22,500
4
(1)存在问题：
自2007年8月1日后取得的废旧物资普通发票不得作为进项税额的抵扣凭证。
(2)账务调整：
借：原材料10,000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)10,000
5
(1)存在问题：企业在生产经营过程中发生的运费支出，可以抵扣进项税额。该企业没有抵扣进项税额，导致多交增值税。
(2)账务调整：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)350
贷：销售费用或本年利润 350
6. 自2004年12月1日起，增值税一般纳税人如果购进税控收款机时未取得增值税专用发票，则不得抵扣进项税额。该账务处理正确。
7
(1)存在问题：
存货发生盘亏应当将存货包含的已抵扣的进项税额予以转出，该企业直接按产品成本予以转出，多转出增值税。
应当转出的增值税=15,000*30%*17%+15,000*20%*17%+15,000*10%/(1-7%)*7%=765+510+112.90=1,387.90(元)
多转出进项税额=2,550-1,387.90=1,162.10(元)
(2)账务调整：
借：待处理财产损溢 1,162.10
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)1,162.10
8. 少缴的增值税=8,500+170+5,100+10,000-350-1,162.10=22,257.90(元)
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