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2017年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案套三

[05-16 16:21:15]   来源：http://www.kuaixue5.com  考前模拟试题   阅读：8384次
概要： 概要：进项税额=136-（32.79-2.79）×17%-2.79÷（1-7%）×7%=130.69（万元）应缴纳增值税额=595-130.69=464.31（万元）（3）应纳消费税：应缴纳消费税额=[3 000×30%+585÷（1+17%）×30%]-700×30%=840（万元）（4）应纳营业税：应缴纳营业税额=100×5%=5（万元）（外商投资企业和外国企业不纳城建税）（5）应纳企业所得税：①计税收入=3 000+585÷（1+17%）+100=3 600（万元）②应扣除产品销售成本=（12+2）×90=1 260（万元）③应扣除的费用应扣除的交际应酬费=1 500×5‰+（3 500-1 500）×3‰+100×10‰=14.5（万元）应扣除费用合计=480+28+640-（50-14.5）=1 112.5（万元）④应扣除的销售税金=840＋5=845（万元）⑤
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　　进项税额=136-（32.79-2.79）×17%-2.79÷（1-7%）×7%=130.69（万元）

　　应缴纳增值税额=595-130.69=464.31（万元）

　　（3）应纳消费税：

　　应缴纳消费税额=[3 000×30%+585÷（1+17%）×30%]-700×30%=840（万元）

　　（4）应纳营业税：

　　应缴纳营业税额=100×5%=5（万元）

　　（外商投资企业和外国企业不纳城建税）

　　（5）应纳企业所得税：

　　①计税收入=3 000+585÷（1+17%）+100=3 600（万元）

　　②应扣除产品销售成本=（12+2）×90=1 260（万元）

　　③应扣除的费用

　　应扣除的交际应酬费=1 500×5‰+（3 500-1 500）×3‰+100×10‰=14.5（万元）

　　应扣除费用合计=480+28+640-（50-14.5）=1 112.5（万元）

　　④应扣除的销售税金=840＋5=845（万元）

　　⑤营业外支出=32.79+（32.79-2.79）×17%+2.79÷（1-7%）×7%-12=26.1 （万元）

　　⑥资本公积中所包含的两项内容共计40万元，均属计入所得额的项目。

　　⑦应纳税所得额=3 600-1 260-1 112.5-845-26.1＋40-20（补亏）-80×50%=336.4（万元）

　　生产经营所得应缴纳企业所得税=336.4×15%=50.46（万元）

　　2004年度企业共计应缴企业所得税额=50.46+34×15%=55.56（万元）

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